根据财务处2008年的工作安排，针对学校第三轮财会人员岗位交流后人员变化的实际情况，为加强二级核算单位货币资金管理，及时掌握了解二级核算单位岗位交流人员到岗后的工作情况，督促二级核算单位加强货币资金管理和提高资金使用效率，进一步健全货币资金管理的内部控制制度，财务处计划科于2008年9月23-25日对附中、附小和幼儿园三家二级核算单位进行了货币资金日常检查，现将有关情况通报如下：
一、 检查的主要内容
本次检查的主要内容是现金、银行存款、银行结算票据、支票印鉴、收款收据、发票等方面的管理情况；岗位交流人员轮换到新岗位后工作交接情况和业务进展情况及内部控制制度执行情况；另外，对附中、附小“一上”预算报表进行意见反馈，并对近几年“一上”预算编制口径的变化予以详细讲解。
二、 检查的具体情况
1、实地盘点库存现金、核对银行存款。本次检查我们对附中、附小和幼儿园的库存现金进行了实地盘点。库存现金账实相符，存放整齐并按开户行分户管理，保险柜内无其他杂物。核对了银行对账单，由于未到月末，9月份的对账单没有到达。我们核对了8月末银行存款余额与银行对账单余额，账单相符。
2、抽查会计凭证、实地观察内控制度执行情况。本次检查我们抽查了部分货币资金收、付业务会计凭证，实地观察了货币资金收付和转账业务流程。出纳人员能够严格遵守现金管理条例，依据审核后的会计凭证，仔细核对会计科目、大小写金额、审核人签章等内容，核对无误后进行现金收付，加盖现金收付讫章。签发支票时，根据银行提供的密码，按照审核无误的凭证，填写日期、大小写金额、用途、收款单位等内容，确认正确无误时加盖银行预留印鉴（或财务专用章），然后会计人员加盖财务专用章（或银行预留印鉴），整个流程符合内部控制制度要求。
3、岗位交流人员上岗情况。这次岗位聘任后轮换到新岗位工作的财会人员大都能够胜任本职工作，在实际工作中自觉遵守各项规章制度，努力熟悉本单位的经济业务，正确反映本单位的各项经济收支活动，尽职尽责地完成本职工作。
三、检查意见和建议
通过本次检查，我们认为在以下方面应予以强化：
1、定期清理各类文件、纪要，需保存的应装订成册妥善保管；每月月初应对上月作废支票进行登记并妥善保存，定期进行销毁。
2、重申师财发[2005]23号《关于印发二级单位财会人员岗位职责的通知》，加强学校财务工作的统一管理，明确轮岗交流人员的职责权限，禁止因职责权限不明相互推诿工作，轮岗交流人员应严格按岗位职责处理各项业务，完成本职工作，有效发挥财务工作的监督、管理、服务职能。
3、对于只有一名会计一名出纳的二级核算单位，需解决好会计或出纳因事不能正常到岗的问题，保证内部控制制度的有效执行。
财 务 处
二〇〇八年十一月十七日
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